课程背景：
为什么要选采购业务内部控制这个题目？
通用电器前任董事长兼CEO杰克·韦尔奇曾说过：“在一个公司里，采购和销售是仅有的产生收入的部门，其他部门产生的都是管理费用”。据调查在目前中国工业企业的产品销售成本中，采购成本至少要占到60%左右。
采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。众所周知，采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展。采购流程的环节虽不很复杂，但蕴藏的风险却是巨大的。
该培训课题广泛搜集了来自知名公司、商业杂志、网络媒体和审计人员亲自在管理咨询与审计一线获取的鲜活案例，通过一系列真实，典型而又深刻的案例，将理论与案例、历史与现实、传统与战略有机结合，以流程引导全面控制，以关键驱动整体控制，为提高采购性价比、防范采购黑洞，提供了大量可资借鉴的经验教训。
第一部分：采购业务内部控制概述
讲解采购业务内部控制总目标，即确保物资和劳务采购按质按量按时和经济高效地满足生产经营的需要，针对影响采购业务内部控制目标实现的三大风险提出总体内控措施。
第二部分：详尽讲解采购业务具体流程环节的流程图、管理控制说明以及关键控制点
主要包括：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制、采购业务的后评估等环节。
第三部分：特别讲解采购控制环境的建设问题
采购控制环境是实施采购内部控制的基础，对采购业务内部控制目标的达成起到决定性的不可或缺的作用。流程问题值得关注，但控制环境问题才是“本”。
重点介绍采购组织框架的设计与运行、采购策略的制定、实施与优化调整，采购人力资源的管理，采购信息技术及信息安全，采购文化、采购持续监督等几个方面。
第四部分：介绍招标比价采购中常见的舞弊手段及内控措施
对于国内的很多企业来说，招标采购已经得到广泛的认可，但同时，招标采购实际操作环节还存在很多不规范的地方，比如暗箱操作以至黑幕重重。
该部分结合大量现实中招标采购的舞弊案例，重点讲解识别较为常见的采购招标比价欺诈手段，从而维护企业正当合法利益。
第五部分：采购制度疏漏导致的舞弊问题及内控措施
没有规矩，不成方圆。为保证采购活动顺利进行，需要制定严格有效的采购规章制度，并在此基础上建立起一系列的采购控制监督制度。
第六部分：防范采购拿回扣的内控措施
采购中的回扣问题一直是一个不容易杜绝的现象，令所有的企业头痛不已，却又无可奈何。如何防范采购拿回扣是摆在我们面前的重要工作。此部分结合案例，讲述采购中可能出现的各种回扣现象，交给您如何及时发现这些欺诈问题。
第七部分：采购业务内部控制综合案例
分享许多实际的企业采购业务实践，通过典型案例分析与点评，以帮助参加培训人员更好地理解采购业务内部控制与风险管理内容，同时对其实际运用提供一定的借鉴和参照。
课程大纲：
l 采购业务中应当关注的风险
具体实例7：塑料粒子实际采购的周计划与审批通过的月计划差异较大
具体实例13：未与供应商约定采购订单生效要件，采购业务员用未经审批的电子版下达采购订单
具体实例26：中标供应商未入选合格供应商名录，新引进供方没有供方考察报告
具体实例28：配额的确定依据不充分，调整随意，没有根据供方评价修改配额
具体实例31：部分物料供货主体发生变更，未执行新供应商扩点流程，也未履行审批手续
具体实例32：新开点的某公司现场考察资料无执行人签字，考察结果未能提供审批资料
具体实例33：新供方威海某公司部分电控板未进行试流直接供货且未提供审批资料
具体实例34：因质量问题被评为灰色供方的青岛某公司，并没有减少采购量
具体实例41：某公司审计中发现，现有供应商签有新、老两不同版本的质量协议，不利于公司采购物资质量保证
具体实例59：现有的采购管理架构，不利于提高采购对成本和供应商管理的专业能力
具体实例60：对供应商选择的主体部门不明确、对供应商公平价值评定的选择团队不明确
具体实例61：未建立某一类或一族的物料专家团队，以便通过统一的采购类族策略、集中采购的供应商管理和合同管理来提高采购效率
具体实例69：几乎未采用招标定价策略，较多使用谈判方式，采购降成本管理方法与手段单一
具体实例73：缺乏对采购人员专业胜任资格的要求，采购人员所学专业与任职岗位相关性差
具体实例76：未系统建立信息收集以及信息记录、信息传递的体制，难以将个别业务员掌握的信息转化成公司的经验积累
具体实例78：缺乏技术的手段，价格分析和价格系统不支持价格监控的工作
具体实例82 主观能动性严重不足，较多地客观理由，采购压力不足
