培训对象
•总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主
•负责内部控制、风险管理和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员
•财务与其他职能部门的经理和管理人员
课程收益
•了解职业舞弊的根源——人为何会舞弊
•充分认识舞弊的各种类型、特点及发生的信号
•掌握预防、识别和调查各种类型舞弊的方法
•充分认识对舞弊的处理应关注的因素
•掌握反舞弊体系的建立
课程大纲
模块一：舞弊理论与实务简介
引言：几个典型的舞弊案例
了解舞弊
舞弊三角理论——动机、机会和自我合理化
舞弊为何是一个全球性的难题
舞弊的常见类型：盗用资产、腐败与虚假财务报表
模块二：舞弊迹象识别与检查方法
如何才能发现舞弊
舞弊存在的一些信号
舞弊实务案例探讨：不同环节的舞弊案例（结合企业特点选取若干典型案例）
u500强外企出纳挪用资金
u遭遇外部诈骗
u工程付款冒充签字骗取报销款
u废旧物资处理当中的猫腻
u工资发放中的蚁贪
u重复付款导致企业损失
u……
风险管理和内部控制整体框架
§ 何为控制环境？
§ 如何识别和评估风险？
§ 如何设计控制活动？
§ 如何进行信息沟通？
§ 如何实施监督？
怀疑存在舞弊时，如何处理？
舞弊检查的常见方法及应用技巧（舞弊检查与一般审计当中的区别）
u询问
u检查书面资料
u分析性程序
u函证
u观察
u监盘
u计算
u……
模块三：反舞弊机制的建立和实施
反舞弊机制的建立和内控体系的关系
反舞弊机制的五环节
如何处理已经发现的舞弊行为
舞弊治理的局限性
