汇算清缴专题实务

课程背景：

　自2019年1月1日起，新修改的个人所得税法正式实施。“起征点”上调、调整税率结构、引入六项专项附加扣除……空前力度的改革给千家万户送来更大力度减税，也带来个税征管的巨变。如今，我国个税实施“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”的税收征管模式。汇算清缴是个税制度由分类迈向综合所必需的配套保障措施，是推动个税改革落地的关键环节，也是国际通行做法。简而言之，汇算清缴就是在平时已预缴税款的基础上查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。最近，不少纳税人反映，个人所得税汇算清缴工作涉税政策太多，不知道如何把握。

课程收益：

本课程将对个人所得税汇算清缴有关涉税政策进行了梳理，从汇算清缴范围、收入总额、费用、免税收入等9个步骤逐一进行剖析，使广大财会人员在新个税征管体制背景下，将做好个税汇算清缴各项准备工作，通过最大限度的便民举措，切实帮助纳税人依法足额享受个税改革红利。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：个人所得税综合所得汇算简介

一、为什么要进行综合所得年度汇算？

1.“汇”收支

2.“算”总账

3.“清”税款

4.“缴”退税

二、相关参考文件

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2.国家税务总局公告2019年第44号《 国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》

3.财政部税务总局公告2019年第94号 《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》

4.财税〔2018〕164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

年度汇算清缴范围

第二讲：汇算清缴步骤

1.确定综合所得的收入

2.核准综合所得的扣除

3.剔除综合所得的免税收入

4.扣除综合所得的减除费用

5.除掉综合所得的专项扣除项目

6.减去专项附加扣除项目

7.扣除其他项目

8.计算公益慈善事业捐赠扣除额

案例解析：举例按步骤操作

第三讲：哪些情况需要进行汇算清缴

一、办理汇算清缴主体

1.居民个人居民个人与非居民个人身份的转换如何处理

2.居民个人因缩短居住天数不能达到居民个人条件的

3.合伙企业的合伙人的工资薪金

4.无需办理年度汇算的纳税人

5.需要办理年度汇算的纳税人

案例解析 ：哪些人是汇算清缴主体

第四讲：汇算清缴申报方式及办理渠道

1.个税汇算清缴由谁申报？

2.有哪些渠道可以办理？

3.全年一次性奖金

第五讲：个人所得税汇算清缴冤枉点

1.税目适用错误

2.优惠政策