业财融合之全面预算管理

课程背景：

美国著名管理学家Davidotley教授认为：“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一”，但传统的预算方法并没有满足企业管理层期望。与业务经营脱节，对市场变化反映迟钝，耗时长，成本高等缺陷日益突出。

在日益激烈的市场环境下，实施业财融合已经成为企业应对激烈竞争、提升资源使用效率和决策水平的重要途径之一。新的经济形势下，如何站在企业战略目标的高度，如何将预算目标与业务目标统一？又如何将预算各项指标落实到业务执行层面？在危机四伏的市场环境中，企业又如何通过全面预算来引领航向？

本节课以业财融合大背景为起点切入，通过理论与实战案例相结合的方式，更直观、生动地让学员掌握全预算编制的流程和操作重点，并学会如何保证预算的有效实施，建立适合自身企业情况的内控系统。把企业的业务目标通过正式的、量化的形式表述出来，为企业明确规划出未来经营的道路。通过强化预算管理，给企业健康发展指明路径，为企业在激烈竞争的战场上保驾护航。

课程收益：

● 全方位体系化地掌握基于业财融合下的全面预算管理目标及管控方式；

● 深刻理解全面预算管理与企业经营目标达成之间的关系；

● 懂得公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化；

● 呈现丰富的案例，展示上市公司、500强企业中的典型案例，以干货形式让听课者掌握全面预算编制、控制与分析的实操重点。

课程特色：

☆讲师讲解：通过逻辑缜密、深入浅出的讲解及丰富案例的演绎让学员充分理解知识点；

☆形式多样：课程设计除传统的PPT课件展示外，还设置互动交流环节引导学员积极思、频繁互动、高效交流，通过视频播放、案例展示、模拟演练、答疑互动等环节全方位立体化帮助学掌握知识点内容达到灵学会用的目的。

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：财务高级经理、财务经理、财务主管

课程方式：讲师讲授+案例分析+视频引导+模拟课程大纲

第一讲：业财融合背景下的全面预算

一、业财融合环境变化的四大特征

1. 客户导向价值核心

2. 边界融合

3. 前后台联通

4. 决策高效

二、全面预算管理的2个“全”和4个“面”
1. 2个“全”——全员参与及全流程管控

2. 4个管理面

三、全面预算中财务部扮演角色工作

1. 跳出财务看财务——将各项财务指标拆解成业务指标

2. 立足财务管业务——建立财务数据仪表盘，防止业务“空间迷失”

第二讲：全面预算的编制

一、全面预算的启动与准备工作

1. 目标与计划——明确企业战略目标及经营计划

2. 预算组织——成立预算编制委员会

3. 数据采集与分析——基础数据的管理，明确可接受的偏差范

4. 建立完善内部控制管理体系

5. 选择适合的预算起点

案例：企业战略制定与预算启动

二、预算编制的流程

第一步：销售预算的编制

1）销量预算

2）销售价格预算

第二步：生产预算的编制

1）分解生产成本的习性

2）控制直接材料成本预算

3）盈亏平衡点的计算

练习：变动成本及固定成本对预算的影响

第三步：采购预算

1）采购方式预算控制

2）采购价格杠杆预算执行

练习：经济订货批量计算，再订货点计算及放弃折扣的采购成本计算

案例：看某大型企业如何解决产量与存储矛盾的危机

第四步：人力资源预算

模型：人力成本管控5芒星模型

第五步：财务预算

1）损益预算

2）资产负债预算

3）资金预算

4）信贷预算客户控制

5）付款控制预算

6）存货控制预算

第六步：酌量性成本费用预算
练习：通过对动因的讨论与设定进行可控费用分析，进行以下费用项目的练习：

销售差旅费动因量设定，培训费，会议费，电话费，招待费，文具费，车辆运行费等

第三讲：全面预算的控制与分析实务

一、预算管控的3个方向——项目管理、金额管理、数量管理

二、预算调整

1. 预算调整原则

1）不能偏离企业发展战略和年度预算目标

2）权威性与灵活性的平衡

案例：某大型企业的年度预算与第三季度“冲刺项目”之间的微妙关系

3）调整重点为重要的、非经常的、不符合常规的关键性差异

2. 设定预算调整触发条件

1）自上而下：外部环境变化，如疫情引起

2）自下而上：内部主动调整，经营方

三、预算分析的管理安排

1.全面预算管理委员会

2,全面预算工作小组

3，产生差异的各责任中心

4，主要责任岗位

四、预算分析的方法

1. 对比分析法

2. 因素分析法

3. 趋势分析法

4. 比率分析法

第四讲：绩效管理——全面预算落实的保障

一、预算与绩效管理基本原则

1. 目标一致性

2. 可控性原则

二、绩效指标的制定

1. 经营指标——反应企业财务结果的相关数据

1）销售达成率

2）销售毛利率

3）净利率

4）存货周转率

2. 管理指标——反映企业管理状况的指标

1）人员流失率

2）计划准确性

案例：超额奖金设计

三、业财融合的最佳工具之一：BSC平衡记分卡

1. 平衡计分卡模型展示及四个维度的分析

模型展示（图）：平衡记分卡（BSC）模型

案例：某名企平衡记分卡展示及分析（插入权重分配实操讲解）

2. 平衡计分卡在预算考核里的平衡作用

3. 积分平衡卡的优缺点

4. 考核角度及相应指标