课程背景
基于客户实际工作业务需要，本课程由中央财经大学研究生客座导师、具有38年企业财税、风险与内控管理实战工作经验，其中20年5家上市公司CFO工作经历的专家讲授了内部控制和工程审计模块，旨在引导学员系统学习内部控制和工程审计理论知识、以及法规要求，掌握工程全过程审计工作要点，提升工作水平和工作质量。
课程收益
Ø 系统学习风向导向的内部控制、内部控制法规要求、内部控制基本规范及配套指引解读、内部控制体系建设实务、内部控制评价与改善知识；
Ø 系统学习了建设工程管理基本流程及政策法规、工程审计行业规范、相关制度关键要素分析等知识体系；
Ø 理解并掌握了工程全过程审计，包括工程项目立项、设计、招、建设、验收等审计关注要点。
课程对象：审计、内控、风险专业人员
课程时间：2天
课程形式：讲授+案例分析+讨论
课程大纲
第一讲：内部控制
一、 风向导向的内部控制
1. 内部控制的概念
2. 风险导向内部控制的概念
3. 风险热力图的意义
4. 内部控制目标
5. 内部控制五项要素
6. 内部控制贯穿所有部门
7. 风险导向内部控制的诠释
8. 内部控制的局限性
二、 内部控制法规要求
1. 《企业内部控制基本规范》监管要求
2. 主板上市公司规范运作要求
3. 香港交易所内部控制监管要求
三、 内部控制基本规范及配套指引解读
1.《内部控制基本规范》解读
2.《内部控制应用指引》解读
3.《内部控制评价指引》解读
4.《内部控制审计指引》解读
四、 内部控制体系建设实务
1. 一个视点：从什么样的角度进行控制：解决为谁服务的问题
2. 两条途径
（1）通过权力审核进行控制：假定上司比下属聪明、尽业。
（2）通过权力制衡进行控制：假定是人都有自私异化的一面
3.三个主体
（1）企业组织内部成员，包括各级各类主管和普通员工
（2）独立的外部审计机构，包括各类会计事务所、法律事务所等
（3）主管机构，包括所属总公司、母公司和政府主管部门
4.四个层次
（1）组织层次：法人治理和组织架构
（2）业务层次：存在经营风险的业务环节
（3）权限设定：各级岗位员工的权力限制
（4）评价提升：体系完整性、贯彻全面性、制度有效性的认定和提升改进
5.五个要素
（1）内部环境
（2）控制活动
（3）内部监督
（4）信息与沟通
（5）风险评估
五、 内部控制评价与改善
1.什么是内部控制评价？
2.内部控制评价的原则有哪些？
（1）全面性
（2）重要性
（3）独立性
3. 内部控制评价的方法有哪些？
（1）个别访谈
（2）调查问卷
（3）穿行测试
（4）重新执行
（5）观察
（6）比较分析
4.内部控制评价的基础：控制环境
（1）治理结构是否形同虚设；
（2）发展战略是否可行；
（3）机构设置是否重叠；
（4）权责分配是否明晰；
（5）不相容岗位是否分离；
（6）人力资源政策和激励约束机制是否科学合理；
（7）企业文化是否促进员工勤勉尽责；
（8）社会责任是否有效履行等。
5.内部控制评价的重点：生产经营活动
（1）资金筹集、投放和营运过程是否存在资金链断裂；
（2）资产运行中是否存在效能低下或资产流失；
（3）采购与销售环节是否存在舞弊行为；
（4）研发项目是否经过科学论证；
（5）工程项目是否存在商业贿赂等。
6.内部控制效果评价的结论
（1）无缺陷
（2）一般缺陷
（3）重要缺陷
（4）重大缺陷
（5）无效
7.如何改进
（1）无缺陷
（2）一般缺陷：内部单位负责整改，经理层监督
（3）重要缺陷：经理层负责整改，董事会监督
（4）重大缺陷：董事会负责整改，监事会监督
（5）无效：监事会协助董事会负责整改，最终获得股东的认同
第二讲：工程审计
一、 建设工程管理基本流程及政策法规
1.建设管理基本流程
（1）业主指示、指令传达路线
（2）施工单位资料及相关文件报审路线
2.项目管理过程
（1）建设工程基本流程
（2）实施阶段建设管理工作程序
3.项目管理责任矩阵
二、 工程审计行业规范
1.审前准备工作
2.建设项目跟踪审计程序及相关要求
3.建设项目跟踪审计内容
4.建筑项目竣工决算审计的常用方法
5.建筑项目决算工程量审计的注意事项
三、 相关制度关键要素分析
1.工程项目全过程跟踪审计
2.建设工程审计监督管理
四、 工程全过程审计
1. 工程项目立项审计关注要点
2. 工程项目立项审计关注要点
3. 工程项目设计审计关注要点
4. 工程项目招标审计关注要点
5. 工程项目建设审计关注要点
工程项目验收审计关注要点
