课程背景：
近年来财政部又掀起了会计改革的新风暴，2021年1月1日起，所有执行企业会计准则的企业将全面执行新收入准则和新租赁准则，政府补助准则、债务重组准则、非货币性资产交换准则也发生了较大变化，2021年将启用最新财务报表格式。《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。新会计准则的理念和方法、会计科目和账务处理流程将深刻影响企业的财税管理，如何规范账务处理，正确处理税会差异，降低财税风险，已经成为企业迫在眉睫的重大问题。
课程收益：
Ø 解析准则修订亮点，了解准则修订背后的深层原因
Ø 传递最新准则变化及发展趋势，保持知识的时效性
Ø 掌握最新收入准则会计处理与税务处理的差异协调
Ø 掌握最新租赁准则会计处理与税务处理的差异协调
Ø 掌握政府补助准则会计处理与税务处理的差异协调
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业财务总经理、财务副总经理、财务总监、财务经理、会计主管、财务主管、财务会计及相关会计人员等。
课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。
课程大纲
第一讲：最新财税政策解析（更新至开课当天）
一、会计准则发展与变革趋势
1.会计准则的国际发展与变化趋势
2.我国会计准则最新调整的背景及意义
3.会计准则的最新变化对企业的影响及财务应对
二、最新税收政策解析
1.2021年两会政府工作报告税费政策要点
2.十四五规划如何谋篇布局税收制度改革？
第二讲：新收入准则解析与税会差异协调
一、最新收入准则变化解析
1.新收入准则的背景与基本概念
（1）准则的国际趋同与收入准则的修订
（2）最新修订的国际财务报告准则
（3）收入准则开始实施的时间
（4）现行准则执行的困难
（5）新收入准则的主要变化
2. 一般收入的确认与计量
（1）收入确认与计量的一般步骤
（2）识别客户合同
（3）识别合同中的履约义务
（4）确定交易价格
（5）将交易价格分摊至合同中的履约义务
（6）在履约义务履行时或履约过程中确认收入
（7） 新收入准则变化对业务及管理的影响和要求
3. 合同成本的处理
（1）合同取得成本资产化和费用化的确定
（2）为履行合同发生的成本
（3）与合同成本有关的资产后续计量问题
4.特殊交易的收入确认与计量
（1）客户有退货权的销售业务处理
（2）附有质量保证条款销售业务的处理
（3） 多方交易主要责任人或代理人的识别与处理
（4）客户有额外选择权的销售业务处理
（5）涉及知识产权许可的销售业务处理
（6）售后回购业务处理
（7）客户有未行使合同权利的销售业务处理
（8）客户支付的不可退还的初始费处理
5. 列报与披露
（1）与收入准则有关的报表项目
（2）披露
二、新收入准则税会差异协调
1.新收入准则会计与税务的差异协调
（1）新收入准则与原会计准则收入确认变化与所得税协调
（2）时点确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
（3）时段确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
（4）分期、分项确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
（5）委托加工与售后回购收入确认区分、增值税、所得税处理差异协调
（6）设备销售与售后回购收入确认区分、增值税、所得税处理差异协调
（7）预付账款与融资收入确认区分、增值税、所得税处理差异协调
（8）附有销售退回条款销售收入确认、增值税、所得税处理差异协调
（9）附质量保证条款销售收入确认、增值税、所得税处理差异协调
（10）主要责任人和代理人会计处理、增值税、所得税处理差异协调
（11）知识产权许可的增值税、所得税处理差异协调
（12）客户未行使权利的会计处理、增值税、所得税处理差异协调
（13）无需退回的初始费用会计处理、税务处理差异协调
（14）违约金、赔偿金、资本化、费用化会计处理、增值税、所得税处理差异协调
第三讲：新租赁准则解析与税会差异协调
一、租赁准则新旧比较概述
1.原《租赁》准则的缺陷
2.新《租赁》准则的出台背景与影响总览
3.新《租赁》与原《租赁》准则的差异
4.租赁的识别、分拆和合并
二、新租赁准则对承租人的影响
1.单一模型的会计处理
2.租赁期开始日后选择权重估或合同变更的会计处理
3.对资产负债表、利润表、现金流量表的影响
4.披露新要求
5.新《租赁》准则对出租人的税务影响
三、新租赁准则对出租人的影响
1.会计处理
2.对资产负债表、利润表、现金流量表的影响
3.披露新要求
四、新租赁准则的应对策略
1.承租方的应对策略
2.租赁市场参与者及相关行业的应对策略
案例分析：某企业租金收入的税会差异协调
第四讲：新政府补助准则解析与税会差异协调
1. 政府补助准则修订的范围
1）旧《政府补助准则》存在哪些不足？
2）新《政府补助准则》都有哪些变化？
2. 政府补助准则的适用范围发生哪些重要变化？
3. 政府补助如何选择会计处理规则：总额法VS净额法？
4. 如何区分政府补助是否与日常经营活动相关，会计处理新旧差异如何？
5. 与收益相关补助：会计处理及案例解析
6. 与资产相关补助：会计处理及案例解析
7. 企业取得政策性优惠贷款贴息的两种情况分别如何进行会计处理？
